Formation de Sociétés à Île de Man

 

Structure de sociétés à l’Île de Man

Base juridique – Common law

Cadre juridique – Loi de 2006 sur les sociétés

Forme de société – Société privée à responsabilité limitée par actions (LTD)

Responsabilité – La responsabilité des actionnaires pour la société est limitée au montant de leurs participations respectives.

Substance économique – Les entreprises menant des activités pertinentes telles que la gestion de fonds, la banque, l’assurance, le financement et le crédit-bail, les activités de distribution et de centres de services, les activités du siège social, les activités de propriété intellectuelle, les transports maritimes et les activités de société holding – sont tenues de répondre aux exigences de substance économique:

  • mener ses principales activités génératrices de revenus sur l’île de Man (qui sont définies dans la loi).
  • être dirigée et gérée depuis l’île de Man.
  • avoir un montant adéquat de dépenses de fonctionnement engagées à l’intérieur ou à partir de l’île de Man.
  • avoir une présence physique adéquate (y compris le maintien d’un établissement ou d’une usine, d’une immobilisation corporelle) dans les îles.
  • avoir un nombre suffisant d’employés à temps plein ou d’autres membres du personnel possédant les qualifications appropriées dans les îles.

Les sociétés holding qui ne détiennent que des participations dans d’autres entités et ne gagnent que des dividendes et des gains en capital seront soumises à un test de substance économique réduit – elles doivent avoir satisfait à toutes les exigences de dépôt applicables et doivent disposer de ressources humaines adéquates et de locaux adéquats dans les îles pour la détention et la gestion des participations au capital.

En ce qui concerne les sociétés holding de propriété intellectuelle – sociétés qui exploitent les droits de propriété intellectuelle et:

  • n’ont pas créé une telle adresse IP
  • ont acquis la propriété intellectuelle d’une société de la même structure de groupe ou d’un tiers qui a mené des activités de recherche et de développement hors de l’île de Man et concède la propriété intellectuelle à une ou plusieurs sociétés du même groupe

ou n’effectue pas de recherche et développement, de stratégie de marque ou de distribution dans le cadre de ses activités génératrices de revenus de base à l’île de Man – sont considérées comme des entreprises de propriété intellectuelle à haut risque et peuvent être soumises à un test amélioré des exigences en matière de substances.

Capital social – Il n’est pas nécessaire d’établir un capital-actions autorisé, le capital peut être libellé dans n’importe quelle devise et les actions peuvent être avec ou sans valeur nominale. Les actions peuvent être émises sous forme ordinaire, rachetable, convertible, avec droit de préférence ou sans droit de vote. Les actions au porteur ne sont pas autorisées.

Actionnaires – Les sociétés de l’île de Man peuvent être constituées par un ou plusieurs actionnaires, qui peuvent être des personnes physiques ou morales, des résidents ou des non-résidents, sans limitation. Les coordonnées des actionnaires peuvent ne pas être accessibles au public. Les actionnaires nominés sont autorisés.

Administrateurs – Au moins un administrateur, qui peut être une personne physique ou une société. Si un administrateur est une société, il doit être titulaire de la licence fiduciaire appropriée accordée par le Comité des services financiers. Les coordonnées des administrateurs sont disponibles dans le registre public.

Secrétaire – Il n’y a aucune obligation légale d’avoir un secrétaire d’entreprise, et il peut s’agir d’un particulier ou d’une société, résidente ou non-résidente.

Adresse enregistrée – Les sociétés doivent avoir une adresse de siège social située sur l’île de Man et doivent avoir un agent enregistré, qui détient la licence fiduciaire appropriée accordée par le Comité des services financiers.

Assemblée générale – Les assemblées générales annuelles ne sont pas obligatoires. Cependant, si des réunions ont lieu, elles peuvent être n’importe où dans le monde et cela peut se faire par procuration.

Signature électronique – autorisée.

Re-domiciliation – La redomiciliation entrante et sortante est autorisée.

Conformité – Les sociétés à responsabilité limitée constituées en vertu du Companies Act 2006 sont tenues de tenir des registres comptables et de préparer des états financiers pendant au moins 6 ans, qui peuvent être conservés partout dans le monde et dans n’importe quelle devise.

Les sociétés anonymes doivent déposer une déclaration de revenus et une déclaration annuelle chaque année, et payer les frais de déclaration annuelle, mais elles ne sont pas tenues de déposer leurs états financiers ni de vérifier les comptes.

Les actionnaires ont le droit d’exiger la production de comptes formels et également d’exiger un audit.

 

Chiffres clé des Sociétés à l’Île de Man

Nom officielÎle de Man
Nom propreEllan Vannin (gv) ; Isle of Man (en)
ContinentEurope
Sous-continentEurope (hors Union Européenne)
Population82 619 habitants (2019)
Croissance démographique-0,28 % / an
Superficie579 km²
Densité142,69 habitants / km²
PIB6,593 milliards $USD (2016)
PIB/habitant79 156 $USD (2016)
Croissance du PIB7,40 % / an (2016)
Espérance de vie81,20 ans (2016)
Taux de natalité10,96 ‰ (2016)
Indice de fécondité1,93 enfants / femme (2016)
Taux de mortalité10,10 ‰ (2016)
Taux de mortalité infantile4,10 ‰ (2016)
Taux d’alphabétisation100,00 % (2019)
Langues officiellesAnglais, Mannois
MonnaieLivre sterling (£ GBP) ; Livre mannoise (£ IMP)
IDH0,849 / 1 (2010)
IPEn.c.
Nature de l’ÉtatDépendance de la Couronne britannique
Chef de l’ÉtatSeigneur de Mann Élisabeth II ; Lieutenant-gouverneur Richard Gozney
Fête nationale5 juillet (Tynwald depuis 979)
Codes ISOIM, IMN
GentiléMannoise, Mannois
Touristes292 331 personnes (2016)

Formation de Sociétés à l'Île de Man

L’île de Man est située dans la mer d’Irlande, au centre des îles Britanniques, à égale distance des côtes d’Irlande, d’Angleterre et d’Écosse. C’est un territoire formé d’une île principale et de quelques îlots.

 

Formation de Sociétés à l'Île de Man

 

L’île de Man forme une dépendance de la Couronne britannique, c’est-à-dire que l’île n’appartient ni au Royaume-Uni ni à l’Union européenne mais relève directement de la propriété du souverain britannique, actuellement la reine Élisabeth II, qui agit en qualité de « seigneur de Man ». Ce statut n’en fait pas un État reconnu indépendant, mais l’île dispose d’une large autonomie politique et économique.

 

Fiscalité des Sociétés à l’Île de Man

Taux de l’impôt sur les sociétés (IS)

Taux global d’IS (%)Entreprise: 0;

Banques: 10;

Revenus de l’immobilier: 20

Dates d’échéance de l’impôt sur les sociétés (IS)

Date limite de retour du CITUn an et un jour après la fin d’une période comptable.
Date d’échéance du paiement final du CITUn an et un jour après la fin d’une période comptable.
Dates d’échéance estimées des paiements du CITN / A

Taux de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Taux PIT global (%)20

Dates d’échéance de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Date d’échéance du retour PIT6 octobre
Date d’échéance du paiement final du PIT6 janvier
Dates d’échéance estimées des paiements PITMensuel

Taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard (%)20

Taux de retenue à la source (WHT)

Taux WHT (%) (Div / Int / Roy)0

Taux de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT)

Taux d’imposition des plus-values ​​sur les sociétés (%)N / A
Taux d’imposition des plus-values ​​individuelles (%)N / A

Taux d’imposition sur la fortune / la valeur nette

Taux d’imposition global sur la fortune / la valeur nette (%)N / A

Taux des droits de succession et de donation

Taux des droits de succession (%)N / A
Taux de taxe sur les cadeaux (%)N / A

 

NA signifie Non Applicable (c’est-à-dire que le territoire n’a pas la taxe ou l’exigence indiquée)NP signifie Non fourni (c’est-à-dire que les informations ne sont pas actuellement fournies dans ce graphique)