Formation de Sociétés aux Pays-Bas

 

Structure de Sociétés aux Pays-Bas

Base juridique  – Droit civil (napoléonien)

Cadre juridique  – Livre 2 du Code civil néerlandais

Forme de société  – Société privée à responsabilité limitée (Besloten Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, BV)

Responsabilité  – La responsabilité des actionnaires est limitée au montant de leurs actions.

Capital social  – Les BV ne nécessitent pas de capital social minimum (seulement un dépôt nominal de 0,01 €). Les capitaux propres de la société sont divisés en actions, qui ne sont pas librement transférables et sont enregistrées en privé.

Actionnaires – Une BV peut être constituée par une ou plusieurs personnes physiques ou morales, résidents ou non-résidents. Les détails des actionnaires sont rendus publics.

Administrateurs – Un BV doit avoir au moins un administrateur. Les règles de substance fiscale exigent qu’au moins 50% du conseil soit composé d’administrateurs résidents fiscaux néerlandais.

Secrétaire  – L’entreprise peut nommer un secrétaire, mais ce n’est pas obligatoire.

Adresse enregistrée  – Une entreprise doit avoir un siège social aux Pays-Bas.

Assemblée générale  – Une BV est tenue de tenir une assemblée annuelle des actionnaires pour voter sur certains points, tels que la nomination des administrateurs et l’adoption des comptes annuels. L’AGA peut avoir lieu hors des Pays-Bas.

Signature électronique  – autorisée.

Re-domiciliation  – La redomiciliation entrante / sortante n’est généralement pas autorisée. Une exemption s’applique aux Societas Europeae (sociétés européennes à responsabilité limitée) qui, dans certains cas, peuvent changer leur siège social aux Pays-Bas.

Conformité  – Une BV doit rédiger et déposer ses rapports et comptes annuels auprès de la Chambre de commerce et déposer une déclaration de revenus chaque année auprès de l’administration fiscale et douanière (Belastingdienst).

Les moyennes et grandes entreprises sont tenues de faire vérifier leur rapport annuel par des auditeurs néerlandais indépendants, qualifiés et enregistrés, si 2 des 3 critères suivants sont remplis par l’entreprise pendant 2 années consécutives: total des actifs supérieur à 4,4 millions d’euros; chiffre d’affaires supérieur à 8,8 millions d’euros; un effectif de plus de 50 salariés.

 

Chiffres clé de Sociétés aux Pays-Bas

Nom officielRoyaume des Pays-Bas
Nom propreKoninkrijk van Nederland (nl)
ContinentEurope
Sous-continentUnion Européenne
Population17 182 462 habitants (2018)
Croissance démographique0,60 % / an
Superficie41 542 km²
Densité413,62 habitants / km²
PIB912,872 milliards $USD (2018)
PIB/habitant52 978 $USD (2018)
Croissance du PIB2,70 % / an (2018)
Espérance de vie82,10 ans (2018)
Taux de natalité10,40 ‰ (2014)
Indice de fécondité1,78 enfants / femme (2015)
Taux de mortalité8,66 ‰ (2015)
Taux de mortalité infantile3,62 ‰ (2015)
Taux d’alphabétisation100,00 % (2018)
Langues officiellesNéerlandais
MonnaieEuro (€ EUR)
IDH0,933 / 1 (2018)
IPE75,46 (2018)
Nature de l’ÉtatMonarchie constitutionnelle
Chef de l’ÉtatRoi Willem-Alexander (Guillaume-Alexandre)
Fête nationale27 avril (journée du roi)
Codes ISONL, NLD
GentiléNéerlandaise, Néerlandais
Touristes17 924 000 personnes (2017)

Sociétés aux Pays-Bas

Un plat pays très ouvert sur le monde

Les Pays-Bas sont un État d’Europe de l’Ouest bordé par la mer du Nord, la Belgique au sud et l’Allemagne à l’est. C’est une monarchie constitutionnelle.
Le pays est très ouvert sur l’international. Sa position géographique, au cœur de la « Banane bleue » européenne, en fait un point central, notamment pour le transport des marchandises. Rotterdam, même s’il n’est plus le premier port mondial à cause de la très forte croissance des ports chinois, reste le plus important dans toute l’Europe.

Sociétés aux Pays-Bas

 

Les infrastructures du pays sont parmi les plus développées du monde, et ce dans tous les domaines. Pourtant, sa géographie lui rend la vie difficile : 96 % du territoire est plat, et 25 % des terres sont sous le niveau de la mer !
Il a fallu aux Néerlandais des siècles de pratique pour maîtriser parfaitement la formation de polders, ces immenses zones agricoles qui se trouvent juste un niveau de la mer, en créant notamment une grande mer intérieure protégée de la Mer du Nord par des digues gigantesques. Les travaux, qui continuent toujours à certains endroits, sont titanesques !

 

Sociétés aux Pays-Bas

 

Les Pays-Bas reçoivent chaque année un important contingent de touristes étrangers, attirés par les beautés de la ville d’Amsterdam, réputée pour son architecture, et aussi pour sa liberté d’expression reconnue internationalement. De nombreux étrangers vivent d’ailleurs dans ce pays aux mœurs libérées.

 

Fiscalité de Sociétés aux Pays-Bas

Taux de l’impôt sur les sociétés (IS)

Taux global d’IS (%)25

Dates d’échéance de l’impôt sur les sociétés (IS)

Date limite de retour du CITGénéralement cinq mois après la fin de l’exercice de la société.
Date d’échéance du paiement final du CITL’impôt est dû dans les deux mois suivant la date de l’évaluation.
Dates d’échéance estimées des paiements du CITEn principe, dans un délai de deux mois mais le contribuable peut choisir de payer par mensualités.

Taux de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Taux PIT global (%)49,50

Dates d’échéance de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Date d’échéance du retour PIT1er mai
Date d’échéance du paiement final de l’IRPLe paiement de l’IRPP est dû dans les six semaines suivant la date de l’avis d’évaluation.
Dates d’échéance estimées du PITLes paiements estimés de l’impôt sur le revenu sont dus en termes de paiements d’un mois en cas de cotisation fiscale provisoire émise dans l’année à laquelle se rapporte la cotisation fiscale.

Taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard (%)21

Taux de retenue à la source (WHT)

Taux WHT (%) (Div / Int / Roy)Résident: 15/0 * / 0 *;

Non-résident: 15/0 * / 0 *

* Depuis le 1er janvier 2021, il existe un WHT conditionnel sur les intérêts et les redevances, veuillez vous référer à la section sur la retenue à la source.

Taux de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT)

Taux d’imposition des plus-values ​​sur les sociétés (%)Les plus-values ​​sont soumises au taux normal de l’IS (25%). Les plus-values ​​sur les participations éligibles sont exonérées d’impôt en vertu de l’exonération de participation.
Taux d’imposition des plus-values ​​individuelles (%)N / A

Taux d’imposition sur la fortune / la valeur nette

Taux d’imposition global sur la fortune / la valeur nette (%)Les Pays-Bas n’ont pas d’impôt sur le patrimoine, mais ils ont un impôt sur un rendement fixe du patrimoine. Le taux d’imposition effectif global est de 1,60% sur la valeur de l’épargne et des placements d’une personne.

Taux des droits de succession et de donation

Taux des droits de succession (%)40
Taux de taxe sur les cadeaux (%)40

 

NA signifie Non Applicable (c’est-à-dire que le territoire n’a pas la taxe ou l’exigence indiquée)
NP signifie Non fourni (c’est-à-dire que les informations ne sont pas actuellement fournies dans ce graphique)