Formation de Société au Luxembourg

Structure des Sociétés au Luxembourg

Base juridique  – Droit civil (napoléonien)

Cadre juridique  – Loi du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales

Forme de société  – Société à responsabilité limitée (Société à responsabilité limitée, Sarl)

Responsabilité  – La responsabilité des associés des sociétés au Luxembourg est limitée à leur capital apporté.

Capital social  – Le capital minimum d’une Sarl est de 12 500 euros. Lors de la constitution, le capital doit être entièrement libéré. Les apports en capital peuvent être effectués en espèces ou en nature. Le capital de la société est divisé en actions nominatives. Chaque action a la même valeur et chaque action aura une valeur minimale de 24,79 EUR. Les actions ne peuvent être cédées à des non-actionnaires qu’avec l’accord de l’assemblée générale à laquelle au moins 75% du capital de la société doit être représenté.

Partenaires – Une Sarl peut être constituée par deux ou plusieurs personnes physiques ou morales, résidents ou non-résidents, jusqu’à 100. Le seul document déposé à l’enregistrement est un Mémorandum d’Association qui ne contient pas les noms des partenaires

Gestionnaires – Au moins 1 gestionnaire, qui peut être une personne physique ou morale, résidente ou non-résidente, sans restrictions.

Secrétaire  – L’entreprise peut nommer un secrétaire, mais ce n’est pas obligatoire.

Adresse du  siège social – Une entreprise doit avoir un siège social au Luxembourg.

Assemblée générale  – Les assemblées générales annuelles sont obligatoires pour les entreprises comptant plus de 60 associés. Sinon, ils ne sont pas obligatoires. Les statuts préciseront les règles de convocation et de conduite des réunions. Les réunions peuvent avoir lieu n’importe où.

Signature électronique  – autorisée.

Re-domiciliation  – La redomiciliation entrante / sortante n’est pas autorisée.

Conformité  – Les entreprises sont tenues de tenir des registres comptables et de déposer des rapports financiers auprès du RCS dans les sept mois suivant la fin de l’exercice.

Les entreprises comptant plus de 60 associés doivent être soumises à la surveillance obligatoire d’au moins un commissaire aux comptes désigné dans les statuts.

Des audits sont requis pour les entreprises ayant deux années consécutives répondant à deux des trois critères suivants: chiffre d’affaires net de 8,8 millions d’euros; total du bilan de 4,4 millions d’euros; personnel moyen d’au moins 50 personnes.

 

Chiffres Clé des Sociétés au Luxembourg

Nom officiel Grand-Duché de Luxembourg
Nom propre Groussherzogtum Lëtzebuerg (lb) ; Großherzogtum Luxemburg (de)
Continent Europe
Sous-continent Union Européenne
Population 626 108 habitants (2020)
Croissance démographique 1,99 % / an
Superficie 2 586 km²
Densité 242,11 habitants / km²
PIB 69,488 milliards $USD (2018)
PIB/habitant 114 340 $USD (2018)
Croissance du PIB 2,60 % / an (2018)
Espérance de vie 82,24 ans (2019)
Taux de natalité 10,05 ‰ (2019)
Indice de fécondité 1,34 enfants / femme (2019)
Taux de mortalité 6,91 ‰ (2019)
Taux de mortalité infantile 4,65 ‰ (2019)
Taux d’alphabétisation 100,00 % (2020)
Langues officielles Luxembourgeois, Français, Allemand
Monnaie Euro (€ EUR)
IDH 0,909 / 1 (2018)
IPE 79,12 (2018)
Nature de l’État Monarchie constitutionnelle
Chef de l’État Grand-duc Henri
Fête nationale 23 juin (anniversaire du Grand-Duc)
Codes ISO LU, LUX
Gentilé Luxembourgeoise, Luxembourgeois
Touristes 1 046 000 personnes (2017)

 

Formation de Société en Angleterre

Le Luxembourg est un pays d’Europe de l’Ouest sans accès à la mer. Il est, après Malte, le plus petit des États membres de l’Union Européenne. Situé entre la Belgique à l’ouest et au nord, l’Allemagne à l’est et la France au sud, le Luxembourg mesure 57 km d’ouest en est, et 82 km du nord au sud.

 

Formation de Société en Angleterre

Au point de vue administratif, le territoire est divisé en douze cantons et 105 communes (les trois districts ont été supprimés en 2015). Le pays comprend deux régions naturelles : Éisleck au nord, ou Oesling, qui représente environ un tiers du territoire, est un haut-plateau d’une altitude moyenne de 450 m, largement entaillé par les cours d’eau. Il fait partie du massif ardennais. Le Gutland au sud, ou Bon Pays, une plaine vallonnée, a une altitude moyenne de 250 m. Un tiers du territoire est couvert de forêts, et la moitié est utilisée à des fins agricoles et viticoles.
Le Luxembourg a dépassé le nombre symbolique de 500 000 habitants il y a quelques années (2010), et sa croissance démographique reste très forte, à environ +2 % par an. Il a dépassé les 600 000 habitants début 2018. 80 % de cette croissance est liée à l’immigration. Très ouvert à l’international, le pays est constitué de 47,9 % d’étrangers (en 2018, taux en progression constante).
C’est l’un des pays les plus riches du monde. Généralement considéré comme un paradis fiscal, une bonne partie de l’activité provient du secteur financier.

 

Fiscalité des Sociétés au Luxembourg

Taux de l’impôt sur les sociétés (IS)
Taux global d’IS (%) 24,94% sur une base combinée (IS, surtaxe de solidarité et taxe professionnelle communale [Luxembourg-Ville])
Dates d’échéance de l’impôt sur les sociétés (IS)
Date limite de retour du CIT 31 mai
Date d’échéance du paiement final du CIT À la fin du mois qui suit le mois du reçu de cotisation fiscale.
Dates d’échéance estimées des paiements du CIT Versements trimestriels.
Taux de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)
Taux PIT global (%) 42, plus 9% de taxe de solidarité
Dates d’échéance de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)
Date d’échéance du retour PIT 31 mars
Date d’échéance du paiement final de l’IRP NP
Dates d’échéance estimées des paiements PIT Trimestriel
Taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Taux de TVA standard (%) 17
Taux de retenue à la source (WHT)
Taux WHT (%) (Div / Int / Roy) Résident: 15/0/0;

Non-résident: 15/0/0

Taux de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT)
Taux d’imposition des plus-values ​​sur les sociétés (%) Les plus-values ​​sont soumises au taux normal de l’IS.
Taux d’imposition des plus-values ​​individuelles (%) Les plus-values ​​sont soumises au taux normal de l’IRPP.
Taux d’imposition sur la fortune / la valeur nette
Taux d’imposition global sur la fortune / la valeur nette (%) N / A
Taux des droits de succession et de donation
Taux des droits de succession (%) NP
Taux de taxe sur les cadeaux (%) NP
NA signifie Non Applicable (c’est-à-dire que le territoire n’a pas la taxe ou l’exigence indiquée)
NP signifie Non fourni (c’est-à-dire que les informations ne sont pas actuellement fournies dans ce graphique)