Formation de Sociétés aux Îles Caïmans

Structure des sociétés aux Îles Caïmans

Base juridique – Common law

Cadre juridique – Droit des sociétés

Forme de société – Société exonérée (Société à responsabilité limitée par actions)

Responsabilité – La responsabilité des actionnaires pour la société est limitée au montant de leurs participations respectives.

Substance économique – Les îles Caïmans ont adopté la loi de 2018 sur la coopération fiscale internationale (substance économique), exigeant que les entreprises (par exemple les sociétés exemptées, les SARL et les LLP) mènent des activités pertinentes pour satisfaire aux exigences en matière de substances.

Les activités pertinentes comprennent la gestion de fonds, la banque, l’assurance, la finance et le crédit-bail, les activités de distribution et de centres de services, les activités du siège social, les activités de propriété intellectuelle, les transports maritimes et les sociétés de portefeuille.

Cela concerne spécifiquement les entreprises exerçant des activités de services financiers, d’assurance et d’investissement; services de gestion d’entreprise à des sociétés affiliées; exploitation, location ou affrètement de navires transportant des passagers, des marchandises et du courrier par mer, ou utilisant, entretenant ou louant des conteneurs; les sociétés commercialisant des biens avec et / ou fournissant des services à des sociétés affiliées; les entreprises tirant des revenus de l’exploitation des droits de propriété intellectuelle; et les sociétés holding pures.

Notez que les véhicules de fonds d’investissement sont explicitement exclus de cette législation.

Les entreprises qui exercent des activités pertinentes doivent satisfaire au test de substance économique – elles doivent:

  • mener ses principales activités génératrices de revenus aux Caïmans (qui sont définies dans la loi).
  • être dirigé et géré à partir de Cayman.
  • avoir un montant adéquat de dépenses de fonctionnement engagées dans ou à partir des îles.
  • avoir une présence physique adéquate (y compris le maintien d’un établissement ou d’une usine, d’une immobilisation corporelle) dans les îles.
  • avoir un nombre suffisant d’employés à temps plein ou d’autres membres du personnel possédant les qualifications appropriées dans les îles.

Les sociétés holding qui ne détiennent que des participations dans d’autres entités et ne gagnent que des dividendes et des gains en capital seront soumises à un test de substance économique réduit – elles doivent avoir satisfait à toutes les exigences de dépôt applicables et doivent disposer de ressources humaines adéquates et de locaux adéquats dans les îles pour la détention et la gestion des participations au capital.

En ce qui concerne les sociétés holding de propriété intellectuelle – sociétés qui exploitent les droits de propriété intellectuelle et:

  • n’ont pas créé une telle adresse IP
  • ont acquis la propriété intellectuelle d’une société de la même structure de groupe ou d’un tiers qui a mené des activités de recherche et de développement hors des îles Caïmans
  • et concède la propriété intellectuelle à une ou plusieurs sociétés du même groupe

ou n’effectue pas de recherche et développement, d’image de marque ou de distribution dans le cadre de ses activités génératrices de revenus de base aux îles Caïmans – sont considérées comme des entreprises de propriété intellectuelle à haut risque et peuvent être soumises à un test amélioré des exigences en matière de substances.

Toutes les entreprises des Caïmans sont tenues de notifier chaque année l’Autorité – en indiquant si elles mènent ou non des activités pertinentes.

Les entreprises exerçant des activités pertinentes sont tenues de produire une déclaration de base relative au montant et au type de revenu en ce qui concerne l’activité, les dépenses, les actifs, la direction, les employés et la présence physique, entre autres exigences. Les entreprises existantes constituées en société le 31 décembre 2018 ou avant cette date devront se conformer aux exigences relatives aux substances d’ici le 30 juin 2019.

Les dépôts d’exigences en matière de substances seront examinés par l’autorité désignée pour s’assurer que ces entités ont une substance économique adéquate dans les îles. Les entreprises qui échouent au test de substance recevront des instructions sur la manière de répondre au test et risquent une amende pouvant aller jusqu’à KYD 10 000.

Le non-respect continu du test l’année suivante peut entraîner des amendes plus élevées pouvant atteindre 100 000 KYD.

Capital social – Il n’y a pas de capital-actions autorisé et les actions peuvent être libellées dans une ou plusieurs devises. Les actions peuvent être avec ou sans valeur nominale ou au pair, émises avec une prime par rapport à la valeur nominale, en fractions d’action, privilégiées, différées ou autres droits spéciaux. Les actions au porteur ne sont pas autorisées. Les coordonnées des actionnaires ne sont pas accessibles au public. Les nominés sont autorisés.

Actionnaires – Les sociétés exonérées peuvent être constituées par un ou plusieurs actionnaires, qui peuvent être des personnes physiques ou morales, des résidents ou des non-résidents, sans restrictions. Les détails des actionnaires ne sont pas rendus publics.

Administrateurs – Il faut au moins un administrateur, qui peut être une personne physique ou une personne morale. Les coordonnées des administrateurs ne sont pas accessibles au public. Les administrateurs nommés sont autorisés.

Secrétaire – La nomination de dirigeants comme un secrétaire est facultative et peut être une personne physique ou morale, résidente ou non-résidente.

Adresse enregistrée – Une société exemptée doit avoir un siège social aux îles Caïmans, fourni par un fournisseur de services agréé.

Assemblée générale – Les assemblées générales annuelles ne sont pas obligatoires. Cependant, si des réunions ont lieu, elles peuvent avoir lieu n’importe où dans le monde et peut-être par procuration. Le procès-verbal de la réunion doit être rédigé mais le livre des minutes peut être conservé n’importe où.

Signature électronique – autorisée.

Re-domiciliation – La redomiciliation entrante et sortante est autorisée.

Conformité – Les entreprises exemptées des îles Caïmans doivent tenir des registres comptables. Les registres ne peuvent pas être conservés à Cayman, mais doivent être mis à disposition au siège social si une commande ou un avis de production en vertu de la loi sur l’administration des informations fiscales est rendu.

Les sociétés exonérées ne sont pas tenues de déposer des états financiers, ni de déclaration de revenus. Un rapport annuel doit être soumis annuellement indiquant s’il y a eu une modification du protocole d’association et confirmant qu’aucune entreprise n’a été menée dans la juridiction. Les sociétés exonérées sont également tenues de payer une redevance gouvernementale annuelle, dont le montant sera fonction du capital social autorisé de la société.

 

Chiffres clé des Sociétés aux Îles Caïmans

Nom officiel Îles Caïmans
Nom propre Cayman Islands (en)
Continent Amériques
Sous-continent Antilles
Population 64 420 habitants (2018)
Croissance démographique 3,35 % / an
Superficie 267 km²
Densité 241,27 habitants / km²
PIB 3,571 milliards $USD (2017)
PIB/habitant 56 334 $USD (2017)
Croissance du PIB 3,00 % / an (2017)
Espérance de vie 81,53 ans (2018)
Taux de natalité 9,90 ‰ (2018)
Indice de fécondité 1,84 enfants / femme (2018)
Taux de mortalité 3,40 ‰ (2018)
Taux de mortalité infantile 1,40 ‰ (2018)
Taux d’alphabétisation 100,00 % (2019)
Langues officielles Anglais
Monnaie Dollar des Îles Caïmans ($ KYD)
IDH 0,888 / 1 (2013)
IPE n.c.
Nature de l’État Territoire d’outre-mer du Royaume-Uni
Chef de l’État Reine Élisabeth II ; Gouverneur Martyn Roper
Fête nationale 1er juillet (Jour de la Constitution de 1959)
Codes ISO KY, CYM
Gentilé Caïmanienne, Caïmanien
Touristes 418 400 personnes (2017)

Formation de Sociétés aux Îles Caïmans

 

Un paradis touristique et fiscal

Les îles Caïmans sont un territoire britannique d’outre-mer situé dans les Caraïbes. L’archipel comprend les trois îles de Grand Caïman, Caïman Brac et Petit Caïman, situées au sud de Cuba et au nord-est du Honduras, entre la Jamaïque et la péninsule du Yucatán au Mexique.

 

Formation de Sociétés aux Îles Caïmans

 

Les îles Caïmans sont un véritable paradis touristique de luxe, ainsi qu’un paradis fiscal. Abritant un grand nombre de banques et d’établissements financiers qui proposent à de riches clients de partout dans le monde de recycler, sinon de blanchir, en secret, de l’argent, l’archipel est placé sur une liste grise des paradis fiscaux de l’OCDE.
Le Royaume-Uni pourrait pourtant y mettre bon ordre rapidement, preuve que la volonté politique réelle d’éradiquer cette forme de délinquance est absente malgré les discours.
L’archipel voit sa population augmenter très fortement année après année. Son taux de croissance est digne des pays les plus sous-développés, alors même qu’au contraire, le territoire est l’un des mieux lotis financièrement et l’un des plus développés dans toutes les Caraïbes.

 

Fiscalité des Sociétés aux Îles Caïmans

Taux de l’impôt sur les sociétés (IS)

Taux global d’IS (%) N / A

Dates d’échéance de l’impôt sur les sociétés (IS)

Date limite de retour du CIT Il n’y a pas d’obligation de déclaration fiscale aux îles Caïmans.
Date d’échéance du paiement final du CIT N / A
Dates d’échéance estimées des paiements du CIT N / A

Taux de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Taux PIT global (%) N / A

Dates d’échéance de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Date d’échéance du retour PIT N / A
Date d’échéance du paiement final de l’IRP N / A
Dates d’échéance estimées des paiements PIT N / A

Taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard (%) N / A

Taux de retenue à la source (WHT)

Taux WHT (%) (Div / Int / Roy) N / A

Taux de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT)

Taux d’imposition des plus-values ​​sur les sociétés (%) N / A
Taux d’imposition des plus-values ​​individuelles (%) N / A

Taux d’imposition sur la fortune / la valeur nette

Taux d’imposition global sur la fortune / la valeur nette (%) N / A

Taux des droits de succession et de donation

Taux des droits de succession (%) N / A
Taux de taxe sur les cadeaux (%) N / A

 

NA signifie Non Applicable (c’est-à-dire que le territoire n’a pas la taxe ou l’exigence indiquée)NP signifie Non fourni (c’est-à-dire que les informations ne sont pas actuellement fournies dans ce graphique)