Formation de Sociétés en Allemagne

 

Structure des sociétés en Allemagne

Base juridique  – Droit civil

Cadre juridique  – Loi sur les sociétés à responsabilité limitée, Code de commerce

Forme de société  – Société privée à responsabilité limitée (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) ou UG

Responsabilité  – La responsabilité des actionnaires est limitée au montant impayé de leurs participations.

Capital social – Le capital social minimum d’une GmbH allemande est de 25 000 EUR. Au moins 12 500 EUR doivent être déposés lors de l’enregistrement de la société.

Actionnaires – Une GmbH peut être constituée par un ou plusieurs actionnaires, qui peuvent être résidents ou non-résidents, personnes physiques ou morales. Les coordonnées des actionnaires sont accessibles au public.

Administrateurs – Il doit y avoir au moins 1 administrateur, qui doit être un individu, résident ou non-résident, et peut être l’actionnaire. Les détails des administrateurs sont accessibles au public.

Secrétaire  – Il n’est pas nécessaire de nommer un secrétaire.

Adresse enregistrée  – Une entreprise doit avoir un siège social en Allemagne.

Assemblée générale  – A GmbH est tenue de tenir une assemblée générale annuelle, qui peut être en Allemagne ou ailleurs.

Signature électronique  – autorisée.

Re-domiciliation  – La redomiciliation entrante / sortante n’est généralement pas autorisée.

Conformité  – Les sociétés en Allemagne doivent déposer chaque année des déclarations fiscales pour le revenu des sociétés, le commerce et la taxe sur la valeur ajoutée auprès des autorités fiscales compétentes.

Les sociétés en Allemagne doivent également déposer des comptes annuels auprès de la Gazette fédérale allemande (Bundesanzeiger). Les états financiers audités sont obligatoires pour les grandes et moyennes entreprises.

 

Chiffres clé des Sociétés en Allemagne

Nom officielRépublique Fédérale d’Allemagne

Nom propre Bundesrepublik Deutschland (de)
Continent Europe
Sous-continent Union Européenne
Population 83 042 235 habitants (2019)
Croissance démographique 0,30 % / an
Superficie 357 386 km²
Densité 232,36 habitants / km²
PIB 3 996,759 milliards $USD (2018)
PIB/habitant 48 196 $USD (2018)
Croissance du PIB 1,40 % / an (2018)
Espérance de vie 81,20 ans (2018)
Taux de natalité 8,40 ‰ (2013)
Indice de fécondité 1,59 enfants / femme (2016)
Taux de mortalité 11,10 ‰ (2013)
Taux de mortalité infantile 2,20 ‰ (2012)
Taux d’alphabétisation 100,00 % (2018)
Langues officielles Allemand
Monnaie Euro (€ EUR)
IDH 0,939 / 1 (2018)
IPE 78,37 (2018)
Nature de l’État République constitutionnelle parlementaire fédérale
Chef de l’État Président Frank-Walter Steinmeier ; Chancelière Angela Merkel
Fête nationale 3 octobre (Réunification de 1990)
Codes ISO DE, DEU
Gentilé Allemande, Allemand
Touristes 37 452 000 personnes (2017)

 

Formation de Sociétés en Allemagne

La population remonte grâce à l’immigration massive

L’Allemagne est un État fédéral d’Europe centrale, bordé par la mer du Nord, le Danemark et la mer Baltique au nord, la Pologne et la Tchéquie à l’est, l’Autriche et la Suisse au sud, et par la France, le Luxembourg, la Belgique et les Pays-Bas à l’ouest. Il occupe une position centrale stratégique au cœur de l’Europe et de l’Union européenne. Il est organisé en « Länder », ou États fédérés, au nombre de 16.
Première puissance industrielle d’Europe, et l’une des plus importantes du monde, l’Allemagne est une grande puissance exportatrice. Elle possède des entreprises phares dans de nombreux domaines, notamment l’automobile et les machines-outils.

 

Formation de Sociétés en Allemagne

 

Mais cette puissance économique ne la met pas à l’abri de certains « soucis », communs aux pays les plus riches de l’Europe : la faiblesse de la natalité. Le taux de natalité ne permet pas en effet de renouveler les générations, car il est moins élevé que le taux de mortalité. Le pays fait depuis longtemps appel aux immigrants pour tenter de garder son poids prédominant en Europe.
Sa population est d’environ 16 millions d’habitants supérieure à son plus proche voisin, la France, pour le même nombre de jeunes de moins de 25 ans. Le nombre de naissances en 2015 a été de 737 630 en Allemagne (contre 800 000 environ en France). Le nombre de morts a été de 925 239 la même année (600 000 environ en France). Le déficit est en grande partie comblé par l’immigration, très forte ces dernières années. 1,139 million de personnes sont venues s’installer dans le pays en 2015, ce qui a permis une croissance positive de la population totale, comme en 2014 (+978 000 habitants en 2015, après +430 000 habitants en 2014). En 2016, le nombre de demandeurs d’asile accueillis sur le territoire a fortement baissé, passant de 890 000 en 2015 à 280 000 en 2016.

Cependant, à moyen et long terme, le vieillissement de ses habitants amènera l’Allemagne à voir sa population fortement décroître pour probablement se stabiliser au même niveau que la France d’ici 2030 à 2035, puis à se faire dépasser par elle les années suivantes. Avec la croissance démographique robuste du Royaume-Uni, il se peut donc que le pays passe en troisième position en Union européenne d’ici le milieu du siècle. Sauf si l’immigration très forte des dernières années perdure, ce qui semble très peu probable sur le long terme, le pays ayant déjà commencé à limiter drastiquement les entrées sur son territoire en 2016.
Néanmoins, le pays vient d’atteindre pour la première fois les 83 millions d’habitants début 2019.

 

Fiscalité des Sociétés en Allemagne

Taux de l’impôt sur les sociétés (IS)

Taux global d’IS (%) Impôt sur les sociétés / surtaxe de solidarité: 15,825%;

Taxe commerciale: De 12,6% à 20,3%, selon la localisation de l’établissement commercial.

Dates d’échéance de l’impôt sur les sociétés (IS)

Date limite de retour du CIT 31 juillet (si le contribuable donne mandat à un conseiller fiscal professionnel, le délai est prolongé jusqu’à la fin février de l’année suivante).
Date d’échéance du paiement final du CIT Comme indiqué sur l’avis d’évaluation.
Dates d’échéance estimées des paiements du CIT Versements trimestriels dus le dixième jour de mars, juin, septembre et décembre.

Taux de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Taux PIT global (%) 45, plus les suppléments

Dates d’échéance de l’impôt sur le revenu des particuliers (IPP)

Date d’échéance du retour PIT 31 juillet de l’année suivant l’année d’imposition.
Date d’échéance du paiement final de l’IRP Dans un délai d’un mois à compter de la date de délivrance de l’évaluation finale.
Dates d’échéance estimées du PIT Les versements trimestriels sont dus les 10 mars, 10 juin, 10 septembre et 10 décembre.

Taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taux de TVA standard (%) 19 (le taux standard est réduit à 16% pour la période du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2020 en réponse à la pandémie COVID-19)

Taux de retenue à la source (WHT)

Taux WHT (%) (Div / Int / Roy) Résident: 25/25/0;

En règle générale, seuls les intérêts payés par les banques à un résident sont soumis au WHT.

Non-résident: 25/0/15 ou sur demande comme réduit par directive UE / convention de double imposition / droit interne.

WHT est facturé sur les intérêts des obligations convertibles ou avec participation aux bénéfices et des transactions de gré à gré.

Taux de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT)

Taux d’imposition des plus-values ​​sur les sociétés (%) Les plus-values ​​sont soumises au taux normal de l’impôt sur les sociétés.
Taux d’imposition des plus-values ​​individuelles (%) 25, plus supplément de solidarité

Taux d’imposition sur la fortune / la valeur nette

Taux d’imposition global sur la fortune / la valeur nette (%) N / A

Taux des droits de succession et de donation

Taux des droits de succession (%) 50
Taux de taxe sur les cadeaux (%) 50
NA signifie Non Applicable (c’est-à-dire que le territoire n’a pas la taxe ou l’exigence indiquée)
NP signifie Non fourni (c’est-à-dire que les informations ne sont pas actuellement fournies dans ce graphique)